Податки та бухгалтерія для бізнесу в Австрії

Податок на дохід, податок на прибуток, ПДВ, правило малого підприємця — основи для засновників.

1. Які податки існують?

Податок на дохід (ESt): для фізичних осіб (ФОП, OG, KG, GesbR). Прогресивно 0–55%.
Корпоративний податок (KöSt): для юридичних осіб (GmbH, FlexKapG, AG). Фіксована ставка 23% (знижена у 2024 з 24%).
ПДВ (USt): стандартний 20%, знижені 10% (продукти, оренда) і 13% (культура).
Муніципальний податок: 3% на зарплати, до муніципалітету.
Внески роботодавця (DB, DZ): додаткові збори на зарплати.

2. Правило малого підприємця

Підприємці з річним нетто-оборотом до 35.000 € (з 2025 — 55.000 €) звільнені від ПДВ. Без ПДВ у рахунках, але й без вирахування вхідного ПДВ. Добровільний перехід на загальний режим зобов'язує на 5 років.

3. Обов'язки ведення обліку

Облік доходів-витрат (EAR): для ФОП і товариств до 700.000 € обороту.
Подвійний запис: обов'язковий для GmbH, FlexKapG, AG і при обороті понад 700.000 €.
Термін зберігання: 7 років (22 для нерухомості).

4. Податкова реєстрація

Після Gewerbeanmeldung — реєстрація в податковій (Verf 24 / Verf 26).
Отримання податкового номера.
VAT-номер за потреби (U 15).
Доступ до FinanzOnline — майже все електронно.

5. Терміни

Декларація ПДВ (UVA): щомісяця до 15 числа другого наступного місяця (щоквартально при обороті менше 100.000 €).
Податок на дохід: до 30 квітня (папір) або 30 червня (електронно).
KöSt: до 30 червня електронно.
Річний звіт (GmbH): 9 місяців після балансової дати.

6. SVS соціальне страхування

Самозайняті обов'язково застраховані в SVS (пенсія, медичне, нещасний випадок, пенсійний фонд). Перші 3 роки — попередні внески, які потім перераховуються — завжди тримайте резерв.

7. Самостійно чи бухгалтер?

Для малого ФОП з EAR достатньо простого ПЗ (FreeFinance, BMD). Як тільки з'являється зарплата або баланс — бухгалтер практично обов'язковий. Місячні витрати для мікробізнесу: 80–150 € плюс річний звіт.

8. Типові помилки

Немає резерву на доплату SVS у 3 рік.
Неправильні рахунки — втрата вхідного ПДВ.
Вибір малого підприємця при великих інвестиціях — втрата вирахування.