Avusturya işletmeleri için vergi ve muhasebe

Gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV, küçük işletme kuralı — kurucular için temeller.

1. Hangi vergiler var?

Gelir vergisi (ESt): gerçek kişiler için (şahıs işletmesi, OG, KG, GesbR). Artan oran %0–55.
Kurumlar vergisi (KöSt): tüzel kişiler için (GmbH, FlexKapG, AG). Sabit %23 (2024'te %24'ten düşürüldü).
KDV (USt): standart %20, indirimli %10 (gıda, kira) ve %13 (kültür).
Belediye vergisi: maaş üzerinden %3, belediyeye ödenir.
İşveren katkıları (DB, DZ): maaş kesintileri.

2. Küçük işletme kuralı

Yıllık net cirosu 35.000 €'ya (2025'ten 55.000 €) kadar olan işletmeler KDV'den muaftır. Faturalarda KDV yok, ama girdi KDV'si indirimi de yok. İsteğe bağlı normal vergilendirmeye geçiş 5 yıl bağlayıcıdır.

3. Defter tutma yükümlülükleri

Gelir-gider hesabı (EAR): şahıs işletmeleri ve ortaklıklar için 700.000 € ciroya kadar.
Çift taraflı muhasebe: GmbH, FlexKapG, AG ve 700.000 € ciro üzeri için zorunlu.
Saklama süresi: 7 yıl (gayrimenkul için 22 yıl).

4. Vergi kaydı

Gewerbeanmeldung sonrası vergi dairesine kayıt (Verf 24 / Verf 26).
Vergi numarası alma.
Gerekirse KDV numarası (U 15).
FinanzOnline erişimi — bildirimler büyük ölçüde elektroniktir.

5. Süreler

KDV beyannamesi (UVA): ikinci sonraki ayın 15'ine kadar aylık (100.000 € altında üç aylık).
Gelir vergisi: 30 Nisan (kağıt) veya 30 Haziran (elektronik).
KöSt: 30 Haziran elektronik.
Yıllık rapor (GmbH): bilanço tarihinden 9 ay sonra.

6. SVS sosyal sigorta

Serbest meslek sahipleri SVS'de zorunlu sigortalıdır (emeklilik, sağlık, kaza, serbest meslek emekliliği). İlk 3 yıl geçici primler kullanılır ve sonradan düzeltilir — her zaman yedek tutun.

7. Kendiniz mi yoksa muhasebeci mi?

EAR'li küçük şahıs işletmesi için basit yazılım (FreeFinance, BMD) yeterlidir. Maaş veya bilanço devreye girince muhasebeci pratik olarak zorunludur. Mikro işletme için aylık maliyet: 80–150 € artı yıl sonu işleri.

8. Tipik hatalar

3. yılda SVS ek ödemesi için yedek yok.
Uygun olmayan fatura detayları — girdi KDV'si kaybı.
Büyük yatırımlara rağmen küçük işletme kuralını seçmek — girdi KDV'si kaybı.