Налоги и бухгалтерия для бизнеса в Австрии

Налог на доходы, налог на прибыль, НДС, правило малого предпринимателя — основы для учредителей.

1. Какие налоги есть?

Подоходный налог (ESt): для физических лиц (ИП, OG, KG, GesbR). Прогрессивно 0–55%.
Корпоративный налог (KöSt): для юр. лиц (GmbH, FlexKapG, AG). Фиксированная ставка 23% (снижена в 2024 с 24%).
НДС (USt): стандартный 20%, сниженные 10% (продукты, аренда) и 13% (культура).
Муниципальный налог: 3% на зарплаты, в пользу муниципалитета.
Взносы работодателя (DB, DZ): дополнительные сборы на зарплаты.

2. Правило малого предпринимателя

Предприниматели с годовым нетто-оборотом до 35.000 € (с 2025 — 55.000 €) освобождены от НДС. Без НДС в счетах, но и без вычета входного НДС. Добровольный переход на общий режим обязывает на 5 лет.

3. Обязанности по учёту

Учёт доходов-расходов (EAR): для ИП и партнёрств до 700.000 € оборота.
Двойная запись: обязательна для GmbH, FlexKapG, AG и при обороте выше 700.000 €.
Срок хранения: 7 лет (22 для недвижимости).

4. Налоговая регистрация

После Gewerbeanmeldung — регистрация в налоговой (Verf 24 / Verf 26).
Получение налогового номера.
VAT-номер при необходимости (U 15).
Доступ к FinanzOnline — почти всё электронно.

5. Сроки

Декларация НДС (UVA): ежемесячно до 15 числа второго следующего месяца (квартально при обороте менее 100.000 €).
Подоходный налог: до 30 апреля (бумага) или 30 июня (электронно).
KöSt: до 30 июня электронно.
Годовой отчёт (GmbH): 9 месяцев после балансовой даты.

6. SVS социальное страхование

Самозанятые обязательно застрахованы в SVS (пенсия, медицинское, несчастный случай, пенсионный фонд). Первые 3 года — предварительные взносы, которые потом пересчитываются — всегда держите резерв.

7. Самостоятельно или бухгалтер?

Для малого ИП с EAR достаточно простого ПО (FreeFinance, BMD). Как только появляется зарплата или баланс — бухгалтер фактически обязателен. Месячные расходы для микро-бизнеса: 80–150 € плюс годовой отчёт.

8. Частые ошибки

Нет резерва на доплату SVS в 3-й год.
Неправильные счета — потеря входного НДС.
Выбор малого предпринимателя при больших инвестициях — потеря вычета.