Einzelunternehmen gründen in Österreich

Quick Facts

Mindestkapital	0 €
Mindestens Gründer	1
Haftung	unbeschränkt persönlich
Buchführung	EAR bis 700.000 €, dann doppelte Buchführung
Besteuerung	Einkommensteuer (0–55 %)
Firmenbuch	optional ab 700.000 € Umsatz
Notarpflicht	nein
Gründungsdauer	1–3 d

Wann ist diese Form sinnvoll?

Das Einzelunternehmen passt, wenn Sie alleine starten, geringes Haftungsrisiko haben und nicht sofort große Investitionen brauchen. Klassische Beispiele: IT-Freelancer, Berater, Handwerker (mit Befähigungsnachweis), Online-Händler im kleinen Maßstab.

Nicht ideal, wenn Ihr Geschäft hohe Schadenersatzrisiken hat (z. B. Bauausführung, Beratung mit großen Vermögen) oder wenn Sie schnell mehrere Mitgesellschafter aufnehmen wollen.

Erforderliche Unterlagen

Reisepass oder Personalausweis
Meldezettel (Wohnsitzbestätigung in Österreich)
Gültiger Aufenthaltstitel mit Zugang zur selbständigen Erwerbstätigkeit (Drittstaatsangehörige)
Strafregisterauszug aus dem Heimatland (max. 3 Monate alt, beglaubigt übersetzt)
Befähigungsnachweis bei reglementiertem Gewerbe (Meisterprüfung, Diplom, Praxiszeit)
Bei Bedarf: Mietvertrag oder Eigentumsnachweis für die Betriebsstätte

Gründungsschritte

Gewerbe wählen: Prüfen, ob Ihr Gewerbe „frei" oder „reglementiert" ist (WKO Gewerbe-Kategorisierung).
Anmeldung bei der Bezirkshauptmannschaft / dem Magistrat: entweder online über USP.gv.at oder persönlich, mit allen Unterlagen.
Gewerbeschein erhalten: Bei freien Gewerben dürfen Sie ab dem Tag der Anmeldung tätig werden.
Anmeldung bei der SVS (innerhalb eines Monats nach Gewerbeanmeldung).
Steuerliche Erfassung beim Finanzamt mit Formular Verf 24 — Steuernummer wird vergeben.
Optional UID-Nummer beantragen (Formular U 15) — nötig bei Umsatz > 35.000 € oder EU-Geschäften.
Geschäftskonto eröffnen und Buchhaltung einrichten (FreeFinance, BMD, Bexio).
Optional ins Firmenbuch eintragen lassen (Vorteile: Namensschutz, Möglichkeit der Bilanzierung).

Kosten

Gewerbeanmeldung: 0 €
WKO-Grundumlage: 50–250 € pro Jahr (je nach Fachgruppe)
Strafregisterauszug aus dem Heimatland: 5–50 €
Beglaubigte Übersetzungen: 30–80 € pro Seite
Optionale Firmenbuch-Eintragung: ca. 100–150 € + Notariatskosten
Buchhaltungssoftware: 0–25 € pro Monat

Realistische Gesamtgründungskosten ohne Berater: 50–500 €.

Steuer & Sozialversicherung

Einkommensteuer: progressiv 0–55 %, Freibetrag 12.816 € (2024).
Umsatzsteuer: standardmäßig 20 %; Kleinunternehmerregelung möglich bei Umsatz bis 35.000 € (ab 2025: 55.000 €).
SVS: ~26,8 % der Beitragsgrundlage (Pension, Kranken, Unfall, Selbständigenvorsorge), erste 3 Jahre vorläufig, dann nachverrechnet.
Kommunalsteuer: 3 % auf Löhne, falls Sie Mitarbeiter beschäftigen.
Buchführung: Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (EAR) bis 700.000 € Umsatz; darüber doppelte Buchführung.

Vorteile

Keine Gründungskosten, kein Stammkapital
Sehr schnell startklar
Keine Bilanzpflicht (bis 700.000 €)
Volle Kontrolle und Gewinn allein
Kein Notar nötig

Nachteile

Volle persönliche Haftung mit Privatvermögen
Kein Steuerprivileg (keine Trennung Privat/Geschäft)
Schwieriger, Investoren oder Mitgesellschafter aufzunehmen
Bei Krankheit/Tod des Inhabers endet der Betrieb formal

Häufige Fehler

Verwechslung freies vs. reglementiertes Gewerbe — keine Befähigungsnachweise eingeholt.
SVS-Anmeldung vergessen — Nachzahlungen und Säumniszuschläge.
Keine Rücklagen für SVS-Nachverrechnungen im Jahr 3.
Privates und geschäftliches Konto vermischen — Buchhaltungs-Albtraum.
Kleinunternehmerregelung gewählt, obwohl Vorsteuerabzug günstiger wäre (z. B. bei großen Investitionen).