VisumHilfe Austrija
Posao i samozaposlenje

Porezi i računovodstvo za firme u Austriji

Porez na dohodak, porez na dobit, PDV, pravilo malog poduzetnika — osnove za osnivače.

1. Koji porezi postoje?

  • Porez na dohodak (ESt): za fizička lica (obrt, OG, KG, GesbR). Progresivno 0–55%.
  • Porez na dobit (KöSt): za pravna lica (GmbH, FlexKapG, AG). Stopa 23% (smanjeno 2024. sa 24%).
  • PDV (USt): redovna 20%, snižene 10% (hrana, stanarina) i 13% (kultura).
  • Komunalni porez: 3% na plaće, plaća se općini.
  • Doprinosi poslodavca (DB, DZ): dodatne naknade na plaće.

2. Pravilo malog poduzetnika

Poduzetnici s godišnjim neto prometom do 35.000 € (od 2025. 55.000 €) su oslobođeni od PDV-a. Nema PDV-a na računima, ali ni odbitka ulaznog PDV-a. Dobrovoljna opcija za redovni režim je obavezujuća 5 godina.

3. Obaveze vođenja knjiga

  • Pregled prihoda i rashoda (EAR): za obrt i društva lica do 700.000 € prometa.
  • Dvostruko knjigovodstvo: obavezno za GmbH, FlexKapG, AG i iznad 700.000 € prometa.
  • Rok čuvanja: 7 godina (22 za nekretnine).

4. Porezna prijava

  1. Nakon prijave obrta, prijava kod porezne uprave (Verf 24 / Verf 26).
  2. Dobivanje poreznog broja.
  3. Po potrebi UID broj (U 15).
  4. Pristup FinanzOnline — skoro sve prijave su elektronske.

5. Rokovi

  • PDV prijava (UVA): mjesečno do 15. drugog narednog mjeseca (kvartalno ispod 100.000 €).
  • Poresna prijava dohotka: do 30. aprila (papir) ili 30. juna (elektronski).
  • KöSt: do 30. juna elektronski.
  • Godišnji izvještaj (GmbH): 9 mjeseci nakon bilansnog datuma.

6. SVS socijalno osiguranje

Samozaposleni su obavezno osigurani kod SVS (penzija, zdravstvo, nezgoda, poduzetnička štednja). Prve 3 godine koriste privremene doprinose koji se kasnije usklađuju — uvijek držite rezervu.

7. Samostalno ili knjigovođa?

Za mali obrt s EAR-om dovoljan je jednostavan softver (FreeFinance, BMD). Kad se uvede plaća ili bilans, knjigovođa je praktično obavezan. Mjesečni troškovi za mikro firmu: 80–150 € plus godišnji izvještaj.

8. Česte greške

  • Nema rezerve za SVS doplatu u 3. godini.
  • Nepravilni računi — gubitak ulaznog PDV-a.
  • Izbor malog poduzetnika uz velike investicije — gubitak odbitka.

9. Izvori

Ova web stranica je privatni informativni portal i ne predstavlja pravni savjet.